注册会计师税法考试题

时间：2024-09-06 08:42:40 财会考试我要投稿

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注册会计师税法考试题

　　在现实的学习、工作中，我们最离不开的就是试题了，借助试题可以检测考试者对某方面知识或技能的掌握程度。你知道什么样的试题才是规范的吗？下面是小编整理的注册会计师税法考试题，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

注册会计师税法考试题

　　一、单项选择题

　　1.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现税法基本原则中的（）。

　　A.法律优位原则

　　B.税收公平原则

　　C.税收效率原则

　　D.实质课税原则

　　2.下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。

　　A.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税

　　B.卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳增值税

　　C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

　　D.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税

　　3.下列符合消费税法应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

　　A.外购已税白酒生产的药酒

　　B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

　　C.外购已税白酒生产的巧克力

　　D.外购已税汽油生产的应税成品油

　　4.下列行为属于消费税征税范围的是（）。

　　A.批发商批发销售的雪茄烟

　　B.生产销售不含增值税每只在10000元以下的手表

　　C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

　　D.出国人员免税商店销售的金银首饰

　　5.下列单位或个人可以成为纳税保证人的是（）。

　　A.与纳税人存在担保关联关系的

　　B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人

　　C.纳税信誉等级被评为B级的

　　D.有欠税行为的

　　6.下列关于税款征收的陈述，不正确的是（）。

　　A.延期缴纳税款，最长不得超过3个月

　　B.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得

　　C.纳税人在享受减免税期间，仍应按规定办理纳税申报

　　D.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴、未扣或少扣、未收或少收税款，累计数额在10万元以上的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

　　7.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，从中国境内取得所得应缴纳企业所得税，下列表述错误的是（）。

　　A.股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得额

　　B.租金以收入全额减除费用后的余额为应纳税所得额

　　C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

　　D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

　　8.下列关于车船税征收管理表述错误的是（）。

　　A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

　　B.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

　　C.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

　　D.对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税

　　9.甲公司2019年9月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、专利证各一份。公司实收资本1000万元，除资金账簿外，启用10本营业账簿；同年与甲企业签订一份以物易物合同，合同约定，以价值220万元的产品换取200万元的原材料，甲企业补差价20万元，就上述事项甲公司应纳印花税（）元。

　　A.3775

　　B.3825

　　C.6523

　　D.6235

　　10.下列选项中，属于房产税征收范围的是（）。

　　A.位于农村的某企业办公用房

　　B.房地产开发企业建造后待售的商品房

　　C.露天游泳池

　　D.工矿区内经营用的房屋

　　11.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

　　A.契税的计税依据不含可以抵扣的增值税

　　B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用

　　C.承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

　　D.房屋交换双方契税的计税依据为房屋交换的价格

　　12.下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（）。

　　A.医院占用耕地

　　B.建厂房占用鱼塘

　　C.高尔夫球场占用耕地

　　D.商品房建设占用林地

　　13.应以纳税人当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量的情形不包括（）。

　　A.未依法安装使用污染物自动监测设备

　　B.无法进行实际监测的禽畜养殖等小型排污者

　　C.通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放等方式违法排放应税污染物

　　D.进行虚假纳税申报

　　14.下列关于资源税的纳税义务发生时间，表述错误的是（）。

　　A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天

　　B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为预收货款的当天

　　C.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

　　D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

　　15.下列选项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。

　　A.纳税人账面上计提的增值税和消费税

　　B.生产企业拖欠消费税加收的滞纳金

　　C.因减免税而需进行退库的增值税

　　D.生产企业出口货物经批准当期免抵的增值税税款

　　16.根据现行个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民个人的是（）。

　　A.2019年1月20日来华出差，6月1日离境的外国专家皮特

　　B.在我国有住所，自2018年9月起去英国留学，至今仍未回国的刘某

　　C.具有中国国籍，生活居住在澳门的张某

　　D.侨居在海外的华侨

　　17.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。

　　A.某大学教授从企业取得咨询费

　　B.某公司高管从大学取得的讲课费

　　C.某设计院设计师从家装公司取得的设计费

　　D.某编剧取得的剧本使用费

　　18.下列关于企业重组的所得税处理的陈述,正确的是（）。

　　A.在特殊性税务处理条件下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定

　　B.企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，适用一般性税务处理的，确认有关债务清偿所得或损失

　　C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

　　D.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失

　　19.某企业2019年实现商品销售收入1900万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费和业务宣传费320万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（）万元。

　　A.350

　　B.294.5

　　C.325.5

　　D.330

　　20.2020年3月，某公司采购部门员工小张，因工作需要去北京出差，取得载有其身份信息的火车票两张，票面金额合计为628元，则该张火车票准予抵扣的进项税为（）元。

　　A.0

　　B.18.29

　　C.51.85

　　D.56.52

　　21.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。

　　A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率

　　B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率

　　C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

　　D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率

　　22.下列各项中，符合城镇土地使用税纳税义务发生时间规定的是（）。

　　A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人出借房产，自交付出借房产之月起，缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

　　23.下列车辆中，享受车辆购置税免税优惠政策的是（）。

　　A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用进口小汽车

　　B.货物运输企业购置的挂车

　　C.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆

　　D.设有固定装置的运输专用作业车辆

　　24.下列关于行政复议申请人的相关表述中，符合税务行政复议相关规定的是（）。

　　A.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议

　　B.不具备法人资格的其他组织申请行政复议的，一律由共同推选的其他成员代表该组织参加行政复议

　　C.有权申请行政复议的公民死亡的，必须由其直系亲属申请行政复议

　　D.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其委托代理人可以代理申请行政复议

　　二、多项选择题

　　1.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。

　　A.金店加工金银饰品在销售环节纳税

　　B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

　　C.白酒在生产环节和批发环节纳税

　　D.销售翡翠饰品在零售环节纳税

　　2.下列税务行政纠纷案件中，可选择行政复议或者行政诉讼的有（）。

　　A.因不予给与举报奖励引起的争议

　　B.因核定征收引起的争议

　　C.纳税信用等级评定的争议

　　D.确认征收范围的争议

　　3.根据车船税的规定，下列各项属于车船税征税范围的有（）。

　　A.电动自行车

　　B.轮式专用机械车

　　C.机场内部场所使用的车辆

　　D.拖船

　　4.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

　　A.商品房销售合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.专利申请权转让合同

　　D.专利实施许可合同

　　5.下列情形中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

　　A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

　　C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租的

　　6.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。

　　A.由国家财政部门拨付事业经费的托儿所自用房产，免征房产税

　　B.宗教寺庙自用的房产，免征房产税

　　C.公园中的冷饮屋，免征房产税

　　D.由国家财政部门拨付事业经费的单位的自用房产，免征房产税

　　7.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）。

　　A.占用菜地开发铁路线路

　　B.外商投资的房地产开发企业占用耕地开发项目

　　C.占用耕地修建鱼塘

　　D.占用养殖的滩涂修建飞机停机坪

　　8.下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（）。

　　A.进口货物的纳税人应当自运输工具申报进境之日起14日内向海关申报纳税

　　B.出口货物的纳税人应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前向海关申报

　　C.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

　　D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款

　　9.下列关于个人所得税专项附加扣除，表述正确的有（）。

　　A.子女教育支出从符合条件的当月起开始起算，每人每月1000元定额扣除

　　B.纳税人发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除

　　C.首套房房贷扣除为每月1500元，最长不超过240个月

　　D.非独生子女赡养老人支出，每人分摊额度不超过每月1000元

　　10.下列各项中，暂不适用税务文书电子送达规定（试行）的有（）。

　　A.税收保全措施决定书

　　B.税收强制执行决定书

　　C.阻止出境决定书

　　D.税务行政处罚决定书（含简易程序处罚）

　　11.下列关于税收立法程序的表述，正确的有（）。

　　A.税收立法程序是指有权的机关，在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法

　　B.目前我国税收立法程序主要包括审议阶段和公布阶段

　　C.税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见并做修改后，提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过

　　D.税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施

　　12.下列各项中，增值税一般纳税人可选择按照简易计税方法计税的有（）。

　　A.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目

　　B.出租2016年4月30日前取得的不动产

　　C.提供非学历教育服务

　　D.房地产开发企业以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，其中建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的

　　13.根据企业所得税法规定，下列各项符合企业所得税优惠政策的有（）。

　　A.环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税

　　B.对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

　　C.企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用1/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

　　D.对企业投资者持有2019—2023年发行的铁路债券取得的利息收入，免征企业所得税

　　14.下列各项中，属于税务检查方法的有（）。

　　A.比较分析法

　　B.交叉稽核法

　　C.全查法

　　D.顺查法

　　三、计算问答题

　　1.甲企业为一小型卷烟生产企业（增值税一般纳税人），2019年8月有关经营情况如下：

　　（1）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，甲企业提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80万元。烟丝加工完，甲企业提货时，加工厂收取不含税加工费12.35万元，并代收代缴烟丝的消费税。

　　（2）甲企业将这批加工收回的烟丝10%对外直接销售，取得不含税收入14万元；另60%当月用于生产A型卷烟，30%当月用于生产雪茄烟。

　　（3）销售A型卷烟100箱（每箱250条），每条200支，实际收取不含税销售款项160万元，同牌号规格标准条包装卷烟的最低计税价格是75元。

　　（4）销售雪茄烟30箱，取得不含税销售收入63万元，由于货款收回及时给予2％（按不含税售价计算）的折扣；用10箱雪茄烟抵偿所欠债务20万元，当期同类雪茄烟不含税平均售价为2.1万元/箱，不含税最高售价为2.5万元/箱。

　　（烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元（含）以上的为56%，雪茄烟的消费税税率为36%）

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　（1）计算受托方应代收代缴的消费税。

　　（2）计算3月甲卷烟生产企业销售烟丝应缴纳的消费税。

　　（3）计算3月甲卷烟生产企业销售A型卷烟应缴纳的消费税。

　　（4）计算3月甲卷烟生产企业销售雪茄烟应缴纳的消费税。

　　2.我国居民企业甲在境外进行投资，相关投资结构及持股比例如下：

　　公式

　　2019年经营及分配状况如下：

　　（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

　　（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额在A国计算税额抵免时已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行分配。

　　（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　（1）简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。

　　（2）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。

　　（3）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。

　　（4）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。

　　（5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。

　　（6）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。

　　3.（本题可以选用英文解答，如选用英文解答，需全部使用英文，答题正确,增加5分，最高得分11分。）

　　2019年9月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：

　　（1）2017年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。

　　（2）2018年5月开始动工建设，发生开发成本5000万元；按照银行同类同期贷款利率计算的利息，银行贷款凭证显示利息支出1000万元。